¿Deben los emprendedores pagar impuestos en criptodivisas?

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La situación económica que actualmente enfrenta Venezuela, fuertemente marcada por el control cambiario, la escasez y la inflación, ha dado lugar a que emprendedores, comerciantes y empresarios busquen mecanismos alternativos para hacerle frente a esta problemática y lograr que sus proyectos de emprendimiento puedan surfear la crisis y mantenerse en el tiempo.

El pago en moneda extranjera, el uso de criptomonedas y la expansión de sus negocios a otras latitudes han sido alguno de los mecanismos que los emprendedores, empresarios y comerciantes han tenido que utilizar para hacer sus negocios rentables; prueba de ello es que en el territorio venezolano hay más de 200 negocios que aceptan criptomonedas como medio de pago, pero ¿Qué sucede con las obligaciones tributarias derivadas del uso de las monedas extranjeras y/o criptomonedas?

A esta pregunta responderemos en las próximas líneas.

¿Todos los emprendedores deben pagar impuestos en criptodivisas o moneda extranjera?

La primera interrogante a resolver es quienes son aquellos que deben cancelar sus tributos en criptodivisa o moneda extranjera: a este respecto, debe considerarse lo establecido por el gobierno nacional de Venezuela el pasado 28 de diciembre de 2018 mediante el Decreto número 3719, publicado en la Gaceta Oficial Extraordinaria 6.420 que señala lo siguiente:

“Los sujetos pasivos que realicen operaciones en el territorio Nacional en moneda extranjera o criptodivisas, autorizadas por la ley, a través de los convenios cambiarios suscritos entre el ejecutivo Nacional y el Banco Central de Venezuela o mediante Decreto presidencial que constituya hechos imponibles generadores de tributos nacionales deben determinar y pagar las obligaciones en moneda extranjera o criptodivisas.

De modo que los emprendedores, comerciantes o empresarios que deben cancelar sus tributos en criptodivisas o moneda extranjera son aquellos que realizan operaciones en el territorio nacional con ellas, debiendo ser estas operaciones realizadas de forma legal.

¿Existe alguna excepción?

El referido Decreto exceptúa las siguientes operaciones:

  1. Las operaciones de los títulos valores negociados en la bolsa de valores.
  2. La exportación de bienes y servicios realizada por órganos o entes públicos.

Como puede observarse, la excepción referida a la exportación de bienes y servicios corresponde únicamente al sector público, por tanto, si tienes un proyecto de emprendimiento o una empresa cuyo objetivo sea la exportación de bienes o servicios y la misma recibe pago en moneda extranjera o criptodivisa, debes declarar y pagar los tributos en estas monedas.

¿Qué sucede si no cumples esta norma?

El Decreto 3719 establece que de generarse alguna sanción por el incumplimiento de esas disposiciones, serán determinadas y calculadas en moneda extranjera y criptodivisas, sin embargo, no se establece en el mencionado Decreto cuales serían las sanciones a que habría lugar.

¿Qué sucede si se paga de más o ilegítimamente al fisco?

En primer lugar, es importante acotar que el Decreto no señala los supuestos en que procederá la repetición de pago, recuperación o devolución de tributos, no obstante, se establece que en caso de que esta sea procedente por los supuestos establecidos en dicho Decreto (los cuales como ya dijimos no se mencionan), se harán en moneda nacional, aplicando el tipo de cambio oficial vigente para la fecha de pago del tributo o registro de la declaración de aduana, según sea el caso.

¿Cómo se determinarán y calcularán las obligaciones tributarias en moneda extranjera o criptodivisa?

El Decreto hace una remisión a la Administración Tributaria, quien será la encargada de dictar la normativa que establezca las formalidades para su declaración y pago.

En la práctica la determinación de las obligaciones tributarias derivadas de operaciones realizadas en moneda extranjera o en criptodivisa podría resultar poco viable, en todo caso, tendríamos que estar a la espera de lo que se determine mediante ley.

Por su parte, el sector bancario, debe estar a la espera de las normas que sean dictadas por la Superintendencia del sector bancario (SUDEBAN) en las que se establezcan las adecuaciones que estos deben realizar, a fin de estar acorde con lo dispuesto por el Decreto.

Conclusiones para los emprendedores.

  • Los emprendedores que realicen operaciones en moneda extranjera o criptodivisa en el territorio nacional de conformidad con la ley deben declarar y cancelar sus tributos en moneda extranjera o criptomoneda según sea el caso.
  • No se ha establecido aún el mecanismo de cálculo a efectos de realizar el pago de obligaciones tributarias en criptodivisas o en moneda extranjera.
  • No se han establecido las sanciones a que dará lugar el incumplimiento del Decreto 3719, pero las sanciones a que el incumplimiento del mismo den lugar, deben ser canceladas en moneda extranjera o criptodivisa.
  • En caso de proceder la repetición, recuperación o devolución de pagos o tributos se hará en moneda nacional al tipo de cambio oficial.

Como vemos hay muchas cuestiones a resolver por parte del legislador, por lo que para que esta norma pueda ser aplicada en la práctica, es necesario que sea desarrollada y complementada, nuestra recomendación es estar siempre atentos a las nuevas disposiciones que serán dictadas en esta materia.

Si quieres saber cómo afectan las mismas a tu proyecto de emprendimiento solicita una asesoría y síguenos en nuestras redes sociales para mantenerte atento a los próximos post.


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